"出纳做账VS财务做账：进出款凭证到底归谁管？"

1. 职责划分维度

在企业财务流程中，出纳和财务人员的职责虽然都与资金相关，但具体分工却有明显区别。出纳做账更多关注现金流动的实际操作，例如日常收支、银行对账等；而财务做账则更偏向于整体账务处理，包括凭证录入、报表编制、税务申报等。进出款凭证作为企业财务活动的基础记录，其归属管理直接影响到账务准确性。

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从背景来看，明确职责划分有助于避免重复劳动、减少错误风险，并提升整体效率。说明上，出纳负责原始凭证的收集、整理及初步审核，而财务人员负责将其归类入账并完成后续核算。以一笔银行转账为例，出纳负责核对付款金额与用途，并打印付款回单；财务人员则依据该回单制作会计凭证，登记至总账系统。

步骤方面，出纳需要每日整理收付款单据，确认是否附带完整附件（如发票、合同等），并在系统中进行初步录入或标记；财务人员则需定期复核这些原始资料，确保其合规性后正式入账。功能上，这种分工机制能有效防止内部舞弊，提高资金使用的透明度。

价值在于，清晰的职责边界可以减少人为干预带来的误差，同时为审计提供可追溯的路径。注意点是，不能让某一岗位长期兼任多个关键环节，否则容易形成“一手清”局面，增加财务风险。

2. 工作流程维度

在实际业务中，进出款凭证的流转往往涉及多个部门与岗位。出纳做账通常处于流程前端，负责第一手数据采集；财务做账则属于流程中后端，承担最终入账与分析任务。两者的协作决定了整个财务流程的流畅程度。

以采购付款为例，出纳在收到审批通过的付款申请后，执行打款操作并保存付款凭证；随后将相关材料转交给财务人员，由其根据凭证内容制作应付账款分录。这个过程中，如果出纳未及时传递资料或信息不全，会导致财务做账延迟，影响月结进度。

步骤上，出纳应按照公司规定时间（如当日或次日）完成凭证分类与交接；财务人员应在接收后48小时内完成账务处理，并反馈结果给相关部门。功能上，这样的流程设计可以保证资金动向实时反映在账面上，便于管理层掌握真实经营状况。

注意点是流程节点要尽量简化，避免冗余审批与重复录入，同时加强电子化手段的应用，比如使用OCR识别技术自动提取票据信息，从而节省人力成本。

3. 系统权限维度

现代企业普遍采用财务软件进行账务管理，而出纳与财务人员在系统中的权限设置也体现了各自角色的不同定位。出纳做账一般只能查看和操作部分模块，如现金日记账、银行存款日记账；财务做账则拥有更高权限，可以访问总账、应收应付、固定资产等核心模块。

背景是出于内控考虑，限制不同岗位的操作范围，防止越权行为。说明上，出纳人员在系统中仅能录入与资金变动直接相关的凭证，如收付单据；而财务人员则具备修改、冲销、生成报表等功能。

步骤上，IT部门在配置账户时应根据岗位说明书分配权限，出纳账号默认关闭“凭证审核”、“报表导出”等功能；财务账号则开启所有必要权限，但需绑定责任主体。功能上，权限分级有助于建立有效的监督机制，防止账务篡改。

举例来说，某公司在使用金蝶KIS系统时，出纳账号仅能录入银行收款单，无法修改科目编码或金额；而财务主管账号则可以进入后台调整凭证内容，但每笔修改都会留下操作日志。

注意点是权限设置要动态更新，当员工岗位变动时应及时调整权限，避免遗留安全隐患。

4. 凭证审核维度

进出款凭证的真实性和完整性是财务工作的生命线。出纳做账阶段主要负责原始凭证的初步审核，财务做账阶段则侧重于形式与合规性审查。两者缺一不可。

背景是为了防范虚假报销、套现等违规行为，必须层层把关。说明上，出纳审核关注的是是否有领导签字、金额是否一致、附件是否齐全；财务审核则注重发票真伪、税号是否正确、是否符合会计准则。

步骤上，出纳在接收到付款申请后，首先检查是否有完整的审批流程，再比对银行回单与申请金额是否一致；财务人员在收到纸质或电子凭证后，需登录国家税务总局网站验证发票真伪，并核对开票单位是否与合同一致。

功能上，双重审核机制提高了凭证质量，为后期审计提供有力支撑。举例来说，某公司因一张伪造发票导致税务处罚，追查发现出纳已签字确认，但财务未认真核查发票真实性，最终双方均被问责。

注意点是审核标准要统一，避免主观判断，最好建立标准化模板供参考。

5. 时效性维度

进出款凭证的处理时效直接影响企业的现金流管理与账务准确率。出纳做账强调及时性，财务做账则兼顾准确与规范。两者在时间节点上的配合至关重要。

背景是企业运营节奏加快，要求财务反应迅速。说明上，出纳通常在交易发生当天完成凭证准备，财务则需在月结前完成全部账务处理。若延误，可能导致月末数据失真。

步骤上，出纳每日下班前汇总当天收付款单据，并扫描上传至共享平台；财务人员每天上午查看待处理凭证，优先处理跨期费用类凭证，确保不影响当月成本归集。

功能上，高效的时间管理可以提升报表输出速度，为决策提供支持。价值体现在缩短财务周期，提升整体运营效率。例如，一家制造型企业通过优化出纳-财务协同流程，将月结时间从7天压缩至3天。

注意点是不要为了追求速度而牺牲质量，尤其是在月底、年末等关键节点，更要坚持原则。

6. 风险控制维度

进出款凭证作为企业资金流向的重要证据，其管理不当可能引发严重的财务风险。出纳做账环节最容易出现的问题是凭证遗失、篡改；财务做账环节则可能出现科目错用、重复记账等问题。

背景是随着监管趋严，企业面临越来越大的合规压力。说明上，出纳应严格按制度保管原始凭证，不得擅自涂改；财务人员在录入凭证时应遵循会计准则，杜绝随意挂账。

步骤上，出纳在收取每一笔款项后，必须立即登记编号并放入指定文件夹；财务人员在录入凭证时，必须对照原始单据逐项填写，严禁凭印象录入。

功能上，严格的风控机制能有效规避内外部风险事件。例如，某公司曾因出纳私自销毁退货退款凭证，造成大量坏账，最终通过财务对账发现问题并追责。

注意点是建立完善的凭证管理制度，包括编号规则、归档期限、调阅权限等，做到有章可循。

7. 技术工具维度

随着数字化转型加速，越来越多的企业开始引入自动化工具来辅助出纳与财务人员的工作。出纳做账可以通过扫码枪快速识别票据信息，财务做账则可通过RPA自动匹配凭证。

背景是人工操作效率低、易出错，亟需借助科技手段提升精准度。说明上，出纳可使用移动终端拍照上传收付款凭证，系统自动生成流水号；财务则可使用智能对账平台，实现银企数据自动比对。

步骤上，出纳在完成支付后，使用手机APP拍摄付款回单，系统自动提取金额与日期；财务人员登录对账系统，选择对应银行账户，系统自动匹配已录入的付款凭证。

功能上，这类工具不仅提升了工作效率，还大幅减少了人为失误。例如，某电商企业在引入AI票据识别系统后，出纳录入效率提升了60%，财务纠错率下降了85%。

注意点是技术只是辅助，不能完全替代人的判断，特别是在高风险业务中仍需人工复核。

8. 培训发展维度

出纳与财务人员的专业能力直接影响进出款凭证的质量。出纳做账需要熟练掌握资金收付流程，财务做账则需精通会计准则与税务政策。

背景是随着财税政策不断更新，从业人员必须持续学习。说明上，企业应定期组织财务培训，帮助出纳了解最新银行结算方式，帮助财务掌握新收入准则变化。

步骤上，企业可制定年度培训计划，每季度安排一次集中授课；鼓励员工参加外部专业课程，并给予认证补贴；同时设立内部知识库，供员工随时查阅。

功能上，系统的培训机制能提升团队整体素质，增强岗位适应力。例如，某集团公司通过建立“财务人才梯队”，使出纳晋升财务专员的比例提高了30%。

注意点是培训内容要贴近实战，避免空洞理论；同时要结合绩效考核，激励员工主动学习。

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"规范财务流程：进出款凭证该由哪个岗位操作？"

在企业财务管理中，财务流程的规范性直接影响到企业的运营效率和资金安全。尤其是在进出款凭证的操作环节，很多企业在实际执行过程中常常面临岗位职责不清、操作流程混乱的问题，进而导致账务处理滞后、数据错误频发。

一个清晰、合理的财务流程不仅能够提升工作效率，还能有效规避潜在风险。因此，明确进出款凭证应由哪个岗位来操作，成为众多中小企业亟需解决的核心问题之一。接下来的内容将从多个维度出发，深入探讨这一问题，并结合用友畅捷通的产品解决方案，为企业提供切实可行的操作建议。

一、岗位职责划分与财务流程的关系

财务流程中的每一个节点都离不开具体岗位的支撑。进出款凭证作为企业资金流动的关键记录，其生成和审核必须由具备相应权限和专业能力的人员完成。如果岗位职责不清晰，容易出现重复录入、遗漏或错误凭证的情况。

例如，出纳负责资金的实际收付，而会计则需要根据原始单据编制凭证。在某些企业中，由于缺乏统一管理，出纳可能直接参与凭证录入，这不仅违反了内部控制原则，也增加了舞弊风险。通过科学设定岗位分工，可以有效避免此类问题。

二、进出款凭证操作的标准化流程

标准的财务流程应当包括：业务发生 → 单据收集 → 凭证录入 → 审核记账 → 资金结算等几个关键步骤。其中，进出款凭证的录入通常应在出纳确认资金到账或支付后，由会计人员依据原始票据进行操作。

这样做的好处在于，既保证了账务处理的及时性，又实现了岗位之间的相互监督。通过系统化的流程控制，可以防止因人为疏忽而导致的财务漏洞。同时，也有助于企业建立完善的审计追溯机制。

三、信息化手段如何提升凭证管理效率

随着企业管理信息化水平的不断提升，越来越多的企业开始借助专业的财务软件来规范进出款凭证的操作流程。相比传统手工做账，信息化工具不仅能提高数据准确性，还能实现流程自动化。

以好会计软件为例，该产品支持凭证自动生成、多级审批流程设置等功能，能够帮助企业实现凭证录入与审核的分离管理。同时，系统还提供完整的日志记录，便于后续审计追踪。

四、内控机制建设对岗位操作的影响

良好的内部控制机制是保障企业财务安全的重要前提。在进出款凭证的操作中，岗位之间应形成有效的制衡关系。例如，出纳不得兼任会计凭证的录入工作，审核人也不得由同一人担任。

这种制度设计有助于防止内部舞弊行为的发生，确保每一笔资金流动都有据可查。同时，也能促使员工更加严谨地对待每一项财务操作，从而提升整体管理水平。

五、畅捷通产品如何助力企业规范财务流程

作为用友畅捷通旗下的核心财务产品，好会计软件专为中小企业量身打造，深度融合财务核算与流程管理功能，能够有效协助企业建立规范的进出款凭证操作体系。

该软件支持多种凭证模板设置，用户可根据不同的资金流向快速生成标准化凭证；同时，它还支持岗位权限精细化配置，确保不同角色只能执行与其职责相关的操作。此外，系统内置的审批流引擎，也为企业提供了灵活的流程定制能力。

综上所述，进出款凭证的操作看似是一个基础环节，实则关乎企业财务管理的整体质量。只有通过明确岗位分工、优化流程设计、引入信息化工具，才能真正实现财务工作的高效与合规。

在当前数字化转型的大背景下，选择一款如好会计软件这样专业、智能的财务管理系统，已成为越来越多企业的共同选择。它不仅提升了财务处理的专业性，更为企业构建起了一套可持续发展的财务管理体系。

进出款的凭证应该是出纳做还是财务做相关问答

进出款凭证应由谁来制作？

在企业财务管理中，进出款的凭证一般建议由出纳人员负责制作。因为出纳直接参与资金的收付操作，对资金流动的具体情况最为了解，能够确保凭证信息的真实性和准确性。

财务人员是否可以代替出纳制作进出款凭证？

虽然财务人员具备相关的会计知识，但根据岗位职责划分的原则，进出款凭证的制作应优先由出纳人员完成，以保证业务流程的清晰与内部控制的有效性。特殊情况下，如出纳岗位空缺或临时交接，财务人员可暂时代为处理，但仍需遵循相关授权和监督机制。

如何确保进出款凭证的规范性和准确性？

为保障凭证质量，建议企业在制度上明确分工，要求出纳负责原始单据的收集与初步整理，财务人员则负责审核与入账。同时，建立定期对账机制，确保账实相符、账证相符，提升整体财务管理水平。